ED11 - Agencia Tributaria: Número de identificación fiscal, § 60a AO, Declaración de retención de impuestos sobre la renta

Problema

Tras la constitución y el registro mercantil, la Agencia Tributaria (AT) se pone en contacto - pero en el ámbito de las PYME no está claro qué obligaciones surgen de ello y cómo se documentan en el repositorio:

"¿El número de identificación fiscal? Eso lo tiene el asesor fiscal." - muchos empresarios no conocen su propio número de identificación fiscal, ni mucho menos dónde se encuentra
La declaración de retención de impuestos sobre la renta como caja negra - la LStA la realiza la oficina de nóminas, pero el empresario no tiene ningún documento en el repositorio
El certificado ELSTER no está documentado - el certificado personal u organizativo está instalado en algún lugar, pero no se documenta en el repositorio
Confusión entre la comunicación de IVA y la comunicación de impuesto sobre sociedades - distintos números de identificación fiscal para distintos tipos de impuesto, pero solo se dispone de uno
Sin supervisión de plazos para las declaraciones ante la AT - LStA, UStA, declaraciones de IRPF/IS tienen plazos distintos, pero nadie los supervisa de forma centralizada
La resolución § 60a AO es desconocida - la resolución sobre la utilidad pública (§ 60a Abs. 1 AO) es la base para las exenciones fiscales, pero se encuentra en algún lugar en formato papel

Afirmación central

Las obligaciones ante la Agencia Tributaria en el repositorio Git significan:

Números de identificación fiscal como entradas en el registro - almacenamiento central en registry/ con sidecar, un número por tipo de impuesto
Declaración de retención de impuestos sobre la renta como artefacto JSON - LStA con source_sha256 sobre el acuse de recibo de ELSTER
Certificado ELSTER documentado - archivo .pfx con sidecar (no el propio certificado en el repositorio, sino la documentación)
Verificación de plazos para todas las declaraciones ante la AT - LStA, UStA, IRPF/IS con alerta automática
Resolución § 60a AO como documento con sidecar - Resolución de exención con seguimiento de vigencia

Cumplimiento por diseño: Las obligaciones ante la AT no se gestionan a posteriori, sino que se capturan estructuralmente mediante entradas en el registro con sidecars, verificación de plazos y artefactos JSON.

Números de identificación fiscal en el directorio de registro

%%{init: {'theme':'base','themeVariables':{'primaryColor':'#FBFAF7','primaryTextColor':'#0F1B33','primaryBorderColor':'#6B7280','lineColor':'#6B7280'}}}%% flowchart LR R["registry/"] R --> KST["NIF de IS"] R --> UST["NIF de IVA"] R --> LST["NIF de retención"] R --> WID["N.º W-IdNr"] R --> UID["N.º USt-IdNr"] R --> A60["Resolución § 60a AO"] R --> EL["Certificado ELSTER"] style R fill:#0F1B33,stroke:#0F1B33,color:#FBFAF7 style KST fill:#DBEAFE,stroke:#1D4ED8,color:#0F1B33 style UST fill:#DBEAFE,stroke:#1D4ED8,color:#0F1B33 style LST fill:#DBEAFE,stroke:#1D4ED8,color:#0F1B33 style WID fill:#DBEAFE,stroke:#1D4ED8,color:#0F1B33 style UID fill:#DBEAFE,stroke:#1D4ED8,color:#0F1B33 style A60 fill:#D1FAE5,stroke:#0A7F5C,color:#0F1B33 style EL fill:#D1FAE5,stroke:#0A7F5C,color:#0F1B33

Identificador	Origen	Uso	Almacenamiento
NIF de IS	Comunicación de la AT	Declaración del impuesto sobre sociedades	`registry/finanzamt/` + sidecar
NIF de IVA	Comunicación de la AT	Declaración previa de IVA, declaración anual	`registry/finanzamt/` + sidecar
NIF de retención	Comunicación de la AT	Declaración de retención de IR, certificado de retención	`registry/finanzamt/` + sidecar
N.º W-IdNr	Comunicación de la BZSt	Número de identificación económica	`registry/bzst/` + sidecar
N.º USt-IdNr	Comunicación de la BZSt	Número de identificación de IVA (UE)	`registry/bzst/` + sidecar
Certificado ELSTER	Registro ELSTER	Declaraciones electrónicas	`registry/elster/` + sidecar
Resolución § 60a AO	Resolución de la AT	Reconocimiento de utilidad pública	`registry/finanzamt/` + sidecar

Ejemplo práctico: La PYME tiene NIF de IS <STNR>, NIF de IVA <STNR>, NIF de retención <STNR>, N.º W-IdNr <WID>, N.º USt-IdNr DE<UID>. Cada número se almacena como documento con sidecar en registry/. La resolución § 60a AO (reconocimiento de utilidad pública) también se encuentra allí, con seguimiento de vigencia.

Resolución § 60a AO - Utilidad pública

%%{init: {'theme':'base','themeVariables':{'primaryColor':'#FBFAF7','primaryTextColor':'#0F1B33','primaryBorderColor':'#6B7280','lineColor':'#6B7280'}}}%% flowchart TD A["Solicitud de utilidad pública"] A --> F["La AT revisa estatutos + objeto"] F --> B["Resolución § 60a AO"] B --> G["Utilidad pública reconocida"] G --> F1["Exento de IS/PV"] G --> F2["IVA parcialmente exento"] G --> F3["Exención VBG posible"] style A fill:#FDBA74,stroke:#C2410C,color:#0F1B33 style F fill:#DBEAFE,stroke:#1D4ED8,color:#0F1B33 style B fill:#D1FAE5,stroke:#0A7F5C,color:#0F1B33 style G fill:#D1FAE5,stroke:#0A7F5C,color:#0F1B33 style F1 fill:#D1FAE5,stroke:#0A7F5C,color:#0F1B33 style F2 fill:#D1FAE5,stroke:#0A7F5C,color:#0F1B33 style F3 fill:#D1FAE5,stroke:#0A7F5C,color:#0F1B33

Propiedad	Valor
Base legal	§ 60a Abs. 1 AO
Contenido	Reconocimiento de la utilidad pública (§§ 51-68 AO)
Efecto	Exención de IS, exención de PV, exención parcial de IVA, exención VBG posible
Vigencia	Hasta la revocación o la retirada
Almacenamiento	`registry/finanzamt/`