ED11 - Service des impôts : numéro fiscal, § 60a AO, déclaration de l'impôt sur le salaire

Problème

Après la création et l'immatriculation commerciale, le service des impôts (FA) se manifeste – mais dans le secteur des PME, il reste flou quelles obligations en résultent et comment elles sont justifiées dans le dépôt :

• « Le numéro fiscal ? C'est le fiscaliste qui s'en occupe. » – de nombreux entrepreneurs ne connaissent pas leur propre numéro fiscal, sans parler de savoir où il se trouve
• La déclaration de l'impôt sur le salaire comme boîte noire – la LStA est effectuée par le cabinet de paie, mais l'entrepreneur n'a aucun justificatif dans le dépôt
• Le certificat ELSTER n'est pas documenté – le certificat personnel ou d'organisation est installé quelque part, mais non justifié dans le dépôt
• Confusion entre la déclaration TVA et la déclaration IS – différents numéros fiscaux pour différents types d'impôt, mais un seul est disponible
• Aucun suivi des délais pour les déclarations FA – LStA, UStA, déclarations ESt/KSt ont des délais différents, mais personne ne les surveille de manière centralisée
• Décision § 60a AO inconnue – la décision relative à l'utilité publique (§ 60a Abs. 1 AO) est la base des exonérations fiscales, mais elle se trouve quelque part sous forme papier

Affirmation centrale

Les obligations liées au service des impôts dans le dépôt Git signifient :

1. Les numéros fiscaux comme entrées de Registry – dépôt centralisé dans registry/ avec Sidecar, un numéro par type d'impôt
2. La déclaration de l'impôt sur le salaire comme artefact JSON – LStA avec source_sha256 sur le accusé de réception ELSTER
3. Le certificat ELSTER documenté – fichier .pfx avec Sidecar (pas le certificat lui-même dans le dépôt, mais la justification)
4. Vérification des délais pour toutes les déclarations FA – LStA, UStA, ESt/KSt avec alerte automatique
5. La décision § 60a AO comme justificatif avec Sidecar – décision d'exonération avec suivi de validité

Conformité par conception : les obligations FA ne sont pas gérées a posteriori, mais structurées par des entrées de Registry avec Sidecars, une vérification des délais et des artefacts JSON.

Numéros fiscaux dans le répertoire Registry

Exemple pratique : la PME dispose d'un numéro fiscal IS <STNR>, d'un numéro fiscal TVA <STNR>, d'un numéro fiscal ISal <STNR>, d'une W-IdNr <WID>, d'une USt-IdNr DE<UID>. Chaque numéro est conservé comme justificatif avec Sidecar dans registry/. La décision § 60a AO (reconnaissance de l'utilité publique) s'y trouve également, avec suivi de validité.

Décision § 60a AO – Utilité publique

Important : La décision § 60a AO est la base de tous les privilèges liés à l'utilité publique (IS, TVA, VBG, forfaits). Sans cette décision, les exonérations fiscales ne sont pas applicables. La décision doit être déposée dans le dépôt avec Sidecar afin que la justification puisse être fournie lors d'un contrôle.

Déclaration de l'impôt sur le salaire (§ 41a EStG)