ED13 - Cơ quan thuế: Số thuế, § 60a AO, Kê khai thuế tiền lương

Vấn đề

Sau khi thành lập và đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế (FA) sẽ liên hệ - nhưng trong khu vực doanh nghiệp vừa và nhỏ (KMU) vẫn chưa rõ những nghĩa vụ nào phát sinh từ đó và chúng được chứng minh trong repo như thế nào:

• "Số thuế? Cố vấn thuế mới có nó." - nhiều chủ doanh nghiệp không biết số thuế của chính mình, huống chi là biết nó nằm ở đâu
• Kê khai thuế tiền lương như một hộp đen - LStA do phòng lương thực hiện, nhưng chủ doanh nghiệp không có bằng chứng nào trong repo
• Chứng chỉ ELSTER không được tài liệu hóa - chứng chỉ cá nhân hoặc chứng chỉ tổ chức được cài đặt ở đâu đó, nhưng không được chứng minh trong repo
• Nhầm lẫn giữa thông báo USt và thông báo KSt - các số thuế khác nhau cho các loại thuế khác nhau, nhưng chỉ có một số được lưu giữ
• Không có giám sát thời hạn cho các kê khai FA - LStA, UStA, các tờ khai ESt/KSt có thời hạn khác nhau, nhưng không ai giám sát chúng một cách tập trung
• Quyết định § 60a AO không được biết đến - quyết định về tình trạng phi lợi nhuận (§ 60a Abs. 1 AO) là nền tảng cho các khoản miễn thuế, nhưng nó nằm ở đâu đó dưới dạng giấy

Thông điệp cốt lõi

Các nghĩa vụ đối với cơ quan thuế trong Git repo có nghĩa là:

1. Số thuế dưới dạng các bản ghi registry - lưu trữ tập trung trong registry/ với Sidecar, mỗi loại thuế một số
2. Kê khai thuế tiền lương dưới dạng tạo tác JSON - LStA với source_sha256 trỏ đến biên nhận ELSTER
3. Chứng chỉ ELSTER được tài liệu hóa - tệp .pfx với Sidecar (không đưa chính chứng chỉ vào repo, mà chỉ đưa bằng chứng)
4. Kiểm tra thời hạn cho tất cả các kê khai FA - LStA, UStA, ESt/KSt với cảnh báo tự động
5. Quyết định § 60a AO dưới dạng chứng từ với Sidecar - quyết định miễn trừ với theo dõi hiệu lực

Compliance by Design: Các nghĩa vụ FA không được quản lý một cách bổ sung về sau, mà được ghi nhận một cách có cấu trúc thông qua các bản ghi registry với Sidecar, kiểm tra thời hạn và các tạo tác JSON.

Số thuế trong thư mục registry

Ví dụ thực tế: KMU có KSt-Steuernummer <STNR>, USt-Steuernummer <STNR>, LSt-Steuernummer <STNR>, W-IdNr <WID>, USt-IdNr DE<UID>. Mỗi số được lưu dưới dạng chứng từ với Sidecar trong registry/. Quyết định § 60a AO (công nhận tình trạng phi lợi nhuận) cũng được lưu ở đó, với theo dõi hiệu lực.

Quyết định § 60a AO - Tình trạng phi lợi nhuận

Quan trọng: Quyết định § 60a AO là nền tảng cho tất cả các đặc quyền phi lợi nhuận (KSt, USt, VBG, các mức khoán). Không có quyết định này, các khoản miễn thuế sẽ không thể đạt được. Quyết định phải được lưu trong repo với Sidecar để có thể cung cấp bằng chứng khi bị kiểm tra.

Kê khai thuế tiền lương (§ 41a EStG)

LStA dưới dạng tạo tác JSON

{
  "$schema": "https://gitcover.org/schemas/diary-entry-1.0.schema.json",
  "V7GUID": "<V7GUID-Class-aus-Registry>",
  "uuidV7": "<uuidV7-Object-mit-vorgegebener-Zeitmarke>",
  "author": "E1",
  "role": "Lohnverantwortlicher",
  "tenant": "ORG-1",
  "sphere": "ideell",
  "source": "FA",
  "source_sha256": "<SHA-256-der-ELSTER-Quittung>",
  "tags": ["lsta", "§41a-estg", "nullmeldung", "aktivrente"],
  "lsta": {
    "monat": "09/2026",
    "brutto": 2000.00,
    "lst": 0.00,
    "soli": 0.00,
    "kist": 0.00,
    "freibetrag_aktivrente": 2000.00,
    "art": "nullmeldung"
  }
}

Lưu ý: uuidV7 là DocID của bản ghi. Composite Key V7GUID:uuidV7 phục vụ việc tổ chức lưu trữ và truy vấn DB. Đối tượng lsta tài liệu hóa việc kê khai thuế tiền lương với tất cả các thành phần. Khi hưởng Aktivrente (§ 3 Nr. 21 EStG), LSt = 0,00 - đây là một kê khai bằng không (Nullmeldung) (xem ED23).

Tài liệu hóa chứng chỉ ELSTER

Quan trọng - không đưa .pfx vào repo: Tệp .pfx (chứng chỉ + khóa riêng) sẽ không được đưa vào Git repo - nó chứa các bí mật mật mã. Thay vào đó, một Sidecar được lưu, tài liệu hóa sự tồn tại và việc kích hoạt của chứng chỉ (ngày, trạng thái, biên nhận thử nghiệm ELSTER). Tệp .pfx được lưu an toàn bên ngoài repo (ví dụ: trên phương tiện lưu trữ được mã hóa).

Xem ED15: Việc sử dụng thực tế chứng chỉ ELSTER (thực tiễn giao diện cơ quan nhà nước, DE-Mail, việc trung gian qua GitCover) được đề cập trong ED15.

Giám sát thời hạn cho các kê khai FA

Mẹo thực tế: Kiểm tra thời hạn được duy trì dưới dạng tạo tác Git và được cập nhật ở mỗi commit. Cảnh báo tự động (xem ED08) cảnh báo 14 ngày trước khi một thời hạn FA hết hạn. Nhờ đó không còn bỏ sót trường hợp trễ thời hạn nào - và tránh được § 152 AO (phụ phí nộp muộn lên đến 25.000 EUR).

Đòn bẩy rủi ro

Yêu cầu Harness (xem trước)

Có thể suy ra từ ED13:

Danh sách yêu cầu đầy đủ nằm trong Harness-Anforderungen.md.

Nguồn

• AO (§ 60a - công nhận tình trạng phi lợi nhuận, § 149 - các tờ khai thuế, § 152 - phụ phí nộp muộn)
• EStG (§ 41a - kê khai thuế tiền lương, § 41b - chứng nhận thuế tiền lương)
• UStG (§ 18 - tờ khai thuế GTGT định kỳ, § 14 - hóa đơn điện tử)
• AFJD/agents/ (đã ẩn danh) - khái niệm SSoT với registry, kiểm tra thời hạn, ELSTER

Cấu trúc nguồn và các liên kết tham chiếu CDN

Lưu ý: Sự phân công này giữa nguồn, mirror và community hub phản ánh hiện trạng và có thể thay đổi. Vui lòng kiểm tra nguồn chính tắc tương ứng trên gitcover.org để biết trạng thái hiện tại.