ED21 - Incorporación de empleados: número de empresa, inscripción en la seguridad social, ELSTER

Problema

Un empresario contrata a su primer empleado y se enfrenta a un bosque de obligaciones que se aplican a partir del primer empleado:

• "¿Qué debo declarar?" - inscripción en la seguridad social, consulta ELStAM, notificación DEÜV, declaración del impuesto sobre la renta salarial, ¿en qué orden?
• Número de empresa disponible, pero no en el repositorio - el número de empresa SV (véase ED17) está en el software de nómina, pero no en el repositorio; al cancelar la cuenta se pierde
• Consulta ELStAM olvidada - las características electrónicas de retención del impuesto sobre la renta salarial deben consultarse antes de la primera ejecución de nómina, pero muchos empresarios no lo saben
• Notificación DEÜV tardía - la inscripción en la caja de enfermedad (DEÜV motivo 10) debe efectuarse dentro de las 6 semanas siguientes al inicio de la-employment, pero nadie controla el plazo
• Notificación inmediata Passed por alto - en determinados sectores (construcción, hostelería, limpieza, seguridad, peluquería, transporte, etc.), el inicio de laEmployment debe notificarse a la DRV antes de comenzar la actividad; quien lo omite corre el riesgo de faced una multa y de presentar sospechas de trabajo negro
• No hay software de nómina - sin un software de liquidación de nómina certificado por ITSG falta la vía de notificación; el SV-Meldeportal (sv-meldeportal.de) ofrece una solución, pero muchos no lo conocen
• No hay datos maestros en el repositorio - los datos maestros de los empleados (§ 4 LStDV) están en el software de nómina, pero no en el repositorio, lo que no cumple GoBD
• No hay control de plazos - los plazos de incorporación (inscripción en la seguridad social, DEÜV, ELStAM) no se controlan de forma centralizada

Desencadenante B - primer empleado: Estas obligaciones surgen con el primer empleado; se apoyan en la base organizativa (parte II) y en los identificadores de las autoridades (parte III).

Mensaje principal

La incorporación de empleados en el repositorio Git implica:

1. Datos maestros como artefacto JSON: todos los campos obligatorios de § 4 LStDV en el repositorio, con la etiqueta sphere y V7GUID:uuidV7
2. Inscripción en la seguridad social como comprobante con sidecar: notificación DEÜV motivo 10, acuse con SHA-256
3. Comprobación del sector conforme a § 28a Abs. 4 SGB IV: por cada empleado, verificar si existe una obligación de notificación inmediata (construcción, hostelería, limpieza, seguridad, etc.)
4. SV-Meldeportal como canal de emergencia: sin software de nómina, presentar directamente las notificaciones a través de sv-meldeportal.de y conservar el acuse como comprobante con sidecar
5. Consulta ELStAM documentada: consulta antes de la primera ejecución de nómina, con el resultado en el repositorio
6. Comprobación de plazos para los pasos de incorporación: DEÜV (6 semanas), notificación inmediata (antes de comenzar la actividad), ELStAM (antes de la ejecución de nómina), LStA (10 del mes siguiente)
7. Lista de comprobación de incorporación como artefacto Git: lista estructurada paso a paso con seguimiento del estado

Compliance by Design: La incorporación no se realiza de forma ad hoc, sino que queda registrada mediante campos obligatorios estructurados, comprobantes con sidecars y control de plazos.

Cronograma de incorporación

Datos maestros como artefacto JSON (§ 4 LStDV)

JSON de datos maestros

{
  "$schema": "https://gitcover.org/schemas/employee-stammdaten-1.0.schema.json",
  "V7GUID": "<V7GUID-Class-aus-Registry>",
  "docUid": "<uuidV7-Object-mit-vorgegebener-Zeitmarke>",
  "author": "E1",
  "role": "Lohnverantwortlicher",
  "tenant": "ORG-1",
  "sphere": "ideell",
  "source": "E1",
  "source_sha256": "<SHA-256-des-Anstellungsvertrags>",
  "tags": ["mitarbeiter", "stammdaten", "§4-lstdv", "onboarding"],
  "mitarbeiter": {
    "name": "Mustermann, Erich",
    "geburtsdatum": "1985-08-04",
    "anschrift": "<ANSCHRIFT>",
    "steuer_idnr": "<STNR-11-STELLIG>",
    "sv_nummer": "<SV-NR-12-STELLIG>",
    "krankenkasse": "AOK Hessen",
    "ik_nummer": "<IK>",
    "eintrittsdatum": "2026-09-01",
    "beschaeftigungsart": "Geschaeftsfuehrer",
    "taetigkeitsschluessel": "62113",
    "personengruppe_deuev": "101",
    "beitragsgruppenschluessel": "0320",
    "aktivrente_flag": true,
    "bruttolohn_monat": 2000.00
  }
}

Nota: La uuidV7 es la DocID de la entrada. La clave compuesta V7GUID:uuidV7 sirve para la organización del almacenamiento y la consulta de la BD. El objeto mitarbeiter contiene todos los campos obligatorios de § 4 LStDV. El indicador aktivrente_flag documenta la Aktivrente (§ 3 Nr. 21 EStG); véase ED16 (determinación del estado DRV) y ED23 (liquidación de nómina).

Consulta ELStAM (§ 39e EStG)

Importante - ELStAM antes de la ejecución de nómina: La consulta ELStAM debe efectuarse antes de la primera ejecución de nómina. Sin datos ELStAM no puede calcularse ningún impuesto sobre la renta salarial (§ 39e EStG). La consulta se documenta en el repositorio; si se produce un error (no hay registro), el intento de consulta se registra como evento del repositorio (prueba de que se "intentó", véase ED14, registro de errores de interfaces).

Notificación DEÜV (motivo 10)

Ejemplo práctico: El administrador (E1) comienza el 01.09.2026 en la KMU. La notificación DEÜV (motivo 10) debe efectuarse a más tardar el 13.10.2026 (6 semanas después del mes de inicio). El acuse de la caja de enfermedad se guarda en el repositorio como comprobante con sidecar. El control de plazos contiene la entrada "DEÜV Grund 10 - 131006".

Notificación inmediata ante la SV (§ 28a Abs. 4 SGB IV)

Además de la notificación DEÜV regular (motivo 10, plazo de 6 semanas), para determinados sectores existe una obligación de notificación inmediata: el día de inicio de una relación laboral debe notificarse a la entidad de datos de la seguridad social de pensiones a más tardar cuando la relación laboral comience, es decir, antes o el primer día laboral, y no solo 6 semanas después.

Sectores con obligación de notificación inmediata

§ 28a Abs. 4 SGB IV enumera 11 sectores económicos en los que la notificación inmediata es obligatoria:

¿Por qué estos sectores? Estos sectores económicos presentan un riesgo elevado de trabajo negro, falso trabajo por cuenta propia y reducción indebida de cotizaciones. La notificación inmediata permite a la DRV comprobar oportunamente si una relación laboral se ha declarado correctamente, mientras el empleado ya está|软件 de nómina certificado por ITSG|No disponible|Portal SV-Meldeportal| |Output>|`| working.

Consecuencia jurídica de la no presentación

La notificación inmediata no es una inscripción conforme al § 28a Abs. 1 SGB IV (notificación DEÜV regular). No sustituye dicha inscripción, sino que constituye una obligación adicional de notificación. Si no se presenta,Vital se existan:

• Recaudación retroactiva de cotizaciones con intereses
• Estimación de la retribución por la entidad perceptora
• Sanciones conforme al § 111 SGB IV (multa de hasta 5.000 EUR)
• Sospecha de trabajo negro con obligación de comunicación a Aduanas/control financiero

Contenido de datos de la notificación inmediata

La notificación inmediata contiene datos reducidos (menos que la notificación DEÜV completa):

La notificación se almacena en el archivo de registros maestros conforme al § 150 Abs. 1 und 2 SGB VI; sirve a la DRV como sistema de alerta temprana.

Decisión: ¿mi empresa está afectada?

Ejemplo práctico: La KMU (desarrollo de software) no pertenece a los sectores del § 28a Abs. 4 SGB IV. Para el administrador (E1) no debe presentarse ninguna notificación inmediata; basta la notificación DEÜV regular (motivo 10) con el plazo de 6 semanas. Sin embargo, si la KMU contratara a una persona de limpieza para la oficina, esta actividad pertenecería al sector de la limpieza de edificios (n.º 6) y se activaría la obligación de notificación inmediata. La pertenencia al sector debe comprobarse por cada relación laboral, no por empresa.

Notificación sin software de liquidación de nómina: el SV-Meldeportal

No todo empresario dispone de un software de liquidación de nómina certificado por ITSG. Para los pequeños empleadores (hasta aprox. 10 trabajadores), los trabajadores por cuenta propia y los casos excepcionales, la seguridad social pone a disposición el SV-Meldeportal en sv-meldeportal.de como asistente de cumplimentación certificado por el sistema, sucesor legal de sv.net (el servicio se suspendió el 30.06.2024).

Fundamento jurídico

§ 95a SGB IV obliga a las entidades de la seguridad social a poner a disposición de forma permanente un asistente de cumplimentación de acceso general, apoyado electrónicamente y certificado por el sistema para el intercambio de datos conforme al SGB IV y la Aufwendungsausgleichsgesetz. El SV-Meldeportal es este asistente de cumplimentación: no realiza ningún cálculo (no es un competidor de un software profesional de nómina), sino que únicamente apoya la captura y transmisión de notificaciones.

Requisitos de uso

Excepción: cuenta BundID: Para las empresas extranjeras, los trabajadores por cuenta propia y los empleados que utilicen el portal exclusivamente para certificaciones A1, desde 2024 también se admite la cuenta BundID.

Procedimiento de registro y notificación

El registro se efectúa una sola vez, con independencia de la duración. En detalle:

1. Solicitar el ELSTER-Organisationszertifikat: mediante Mein Unternehmenskonto (info.mein-unternehmenskonto.de); además, se requiere el número de impuestos de la empresa. Por cada empleado puede solicitarse un certificado propio (hasta 500 por cuenta de empresa).
2. Iniciar el registro en el SV-Meldeportal: autenticación mediante el ELSTER-Organisationszertifikat. Los datos de la empresa se adoptan parcialmente de forma automática desde la cuenta ELSTER.
3. Vincular el número de empresa: requisito obligatorio; cotejo con el archivo central de números de empresa de la BA.
4. Recibir el código de activación por correo postal: la carta de autorización se envía por correo postal a la dirección gerente. La organización interna entrega el código de activación al usuario autorizado.
5. Acceder al portal: a continuación, mediante el certificado de organización.
6. Capturar la notificación: notificaciones DEÜV (motivos 10, 30, 50, 92), justificantes de cotizaciones, certificaciones A1 y solicitudes.
7. Recibir el acuse: confirmación electrónica de la entidad receptora de datos.
8. Guardar el acuse como comprobante con sidecar: en el repositorio Git (SHA-256, V7GUID:uuidV7, etiqueta sphere).

Costes

Pago por transferencia o PayPal. Número ilimitado de notificaciones por periodo de duración.

Funciones disponibles

• Notificaciones DEÜV (inscripción, baja, notificación anual, notificación inmediata)
• Justificantes de cotizaciones (justificante de cotizaciones SV ante la KK)
• Certificaciones A1 (certificación de desplazamiento en la UE)
• Certificaciones (p. ej., certificación SV para el trabajador)
• Almacenamiento de datos en línea ("Aktenschrank"): cifrado, por número de empresa, con una conservación de 5 años
• Gestión de personal con historial: datos básicos y datos de notificación por mes
• Gestión de clientes: para asesores fiscales que gestionan varias AG

Importante para el repositorio Git: El SV-Meldeportal es una herramienta de captura y transmisión, no un lugar de conservación conforme a GoBD. El almacenamiento de datos en línea durante 5 años no sustituye los plazos de conservación de GoBD (10 años para comprobantes, véase ED08). Los acuses y los datos de notificación deben guardarse además en el repositorio Git con sidecar.

Integración de GitCover

Para el cumplimiento nativo de Git, el SV-Meldeportal es un sistema de interfaces como ELSTER (véase ED14):

Ejemplo práctico: La KMU utiliza un software de nómina certificado por ITSG y, por tanto, no utiliza el SV-Meldeportal. Si el software de nómina dejara de funcionar (emergencia), el SV-Meldeportal puede servir como canal de respaldo. El registro mediante ELSTER-Organisationszertifikat ya existe (para ELSTER LStA, véase ED14). El número de empresa está en el repositorio (ED17). En caso de emergencia, la KMU puede capturar manualmente notificaciones inmediatas o notificaciones DEÜV; los acuses se guardarán en el repositorio como comprobante con sidecar, igual que los acuses del software de nómina.

Nota del trabajo previo: En el catálogo de notificaciones SV de E1/agents/ se indica: "Las notificaciones inmediatas (motivo 20) no son aplicables a GCC, ya que no pertenece a los sectores del § 28a Abs. 4 SGB IV." Esta afirmación es correcta para el sector del software, pero debe volver a comprobarse por cada relación laboral en cuanto los empleados cambien a actividades relevantes para el sector (p. ej., personal de limpieza, conductor).

Lista de comprobación de incorporación como artefacto Git

{
  "$schema": "https://gitcover.org/schemas/onboarding-checklist-1.0.schema.json",
  "V7GUID": "<V7GUID-Class-aus-Registry>",
  "docUid": "<uuidV7-Object-mit-vorgegebener-Zeitmarke>",
  "author": "E1",
  "role": "GF",
  "tenant": "ORG-1",
  "sphere": "ideell",
  "source": "E1",
  "tags": ["onboarding", "checkliste", "mitarbeiter"],
  "mitarbeiter_uuidV7": "<uuidV7-der-Stammdaten>",
  "checkliste": [
    {"schritt": "Vertrag unterschrieben", "status": "done", "beleg_sha256": "<SHA-256>"},
    {"schritt": "Stammdaten erfasst", "status": "done", "beleg_sha256": "<SHA-256>"},
    {"schritt": "Branchen-Check § 28a Abs. 4 SGB IV", "status": "done", "ergebnis": "nicht betroffen"},
    {"schritt": "Sofortmeldung (falls betroffen)", "status": "n/a", "frist": "vor Aufnahme"},
    {"schritt": "ELStAM abgerufen", "status": "done", "beleg_sha256": "<SHA-256>"},
    {"schritt": "DEÜV Grund 10 angemeldet", "status": "pending", "frist": "131006"},
    {"schritt": "KK-Mitgliedschaft bestätigt", "status": "pending", "frist": "300826"},
    {"schritt": "Erster Lohnlauf", "status": "pending", "frist": "300926"},
    {"schritt": "LStA übermittelt", "status": "pending", "frist": "151006"},
    {"schritt": "SV-Beitragsnachweis", "status": "pending", "frist": "271006"}
  ]
}

Nota: La uuidV7 es la DocID de la lista de comprobación. La clave compuesta V7GUID:uuidV7 sirve para la organización del almacenamiento y la consulta de la BD. El campo mitarbeiter_uuidV7 hace referencia a los datos maestros del empleado (referencia cruzada mediante uuidV7). Cada paso tiene un estado (done/pending) y, opcionalmente, un plazo y un hash de comprobante.

Reducción de riesgos

Requisito de Harness (vista previa)

Derivable de ED21:

La lista completa de requisitos figura en Harness-Anforderungen.md.

Fuentes

• EStG (§ 39e - ELStAM, § 4 LStDV - campos obligatorios, § 41a - declaración del impuesto sobre la renta salarial)
• SGB IV (§ 28a Abs. 1 - notificaciones DEÜV, § 28a Abs. 4 - notificación inmediata, § 28i - número de empresa, § 23 - justificante de cotizaciones SV, § 95a - SV-Meldeportal, § 111 - sanciones)
• SGB VI (§ 150 Abs. 1 und 2 - archivo de registros maestros)
• sv-meldeportal.de - SV-Meldeportal oficial de las entidades de la seguridad social
• info.sv-meldeportal.de - Portal de información con registro, instrucciones y FAQ
• info.mein-unternehmenskonto.de - Cuenta de empresa unificada (ELSTER)
• gesetze-im-internet.de/sgb_4/__28a.html - Texto completo del § 28a SGB IV
• E1/agents/ (anonimizado) - Concepto SSoT con datos maestros y lista de comprobación de incorporación
• ORG-3/TOP/Employees/E1/40_SV-Meldungen_Katalog.md - Trabajo previo sobre notificaciones SV, comprobación de sectores y motivos de presentación DEÜV

Topología de fuentes y enlaces de CDN

Nota: Esta asignación de fuentes, espejo y centro comunitario refleja el estado actual y puede cambiar. Consulte la fuente canónica correspondiente en gitcover.org para conocer el estado actual.