ED10 - Phân loại giao dịch kinh doanh theo các phạm vi (từ lúc đăng ký kinh doanh, đối với tổ chức phi lợi nhuận)

Vấn đề

Một tổ chức phi lợi nhuận đăng ký hoạt động kinh doanh - và kể từ thời điểm đó, việc tách biệt các phạm vi áp dụng (§§ 51–68 AO). Nhưng trong thực tế:

• "Phạm vi? Chưa từng nghe đến." - nhiều chủ doanh nghiệp phi lợi nhuận không biết rằng họ phải phân loại mỗi giao dịch kinh doanh vào một trong bốn phạm vi
• Trộn lẫn lý tưởng và kinh tế - doanh thu workshop (lý tưởng) và các giao dịch bán merchandise (kinh tế) cùng được ghi vào một tài khoản, cùng một thư mục, cùng một repo
• Không gắn nhãn phạm vi - các bút toán không có trường chỉ ra phạm vi - người kiểm tra phải đoán
• Trộn lẫn tài sản là lý do mất tư cách - § 55 Abs. 1 Nr. 5 AO đe dọa việc mất tư cách phi lợi nhuận khi trộn lẫn tài sản - với hiệu lực truy hồi tối đa 15 năm
• Không có kiểm tra tự động - không ai kiểm tra xem mỗi giao dịch kinh doanh có phạm vi hay không - mọi thứ được cho là "chắc là ổn"
• Phân loại sai khoản ấn phạm - các khoản ấn phạm cho hoạt động tình nguyện và huấn luyện viên (§ 3 Nr. 26/26a EStG) không được phân loại vào đúng phạm vi

Mốc kích hoạt A - Đăng ký kinh doanh: Nghĩa vụ này phát sinh không cần nhân viên - nó thuộc về tổ chức, không thuộc về tư cách chủ lao động. Kể từ thời điểm một tổ chức phi lợi nhuận đăng ký hoạt động kinh doanh, mọi giao dịch kinh doanh phải được phân loại vào một phạm vi.

Thông điệp cốt lõi

Việc phân loại theo phạm vi trong Git-Repo có nghĩa là:

1. Mỗi giao dịch kinh doanh có trường sphere - trường bắt buộc, không phải tùy chọn (với các tenant phi lợi nhuận)
2. Bốn phạm vi - ideell, vermögensverwaltend, zweckbetrieblich, wirtschaftlich
3. Pre-Commit-Hook kiểm tra tính đầy đủ - không có commit nào thiếu thẻ phạm vi ở các tenant phi lợi nhuận
4. Báo cáo vi phạm phạm vi - cảnh báo tự động khi có giao dịch kinh tế trong bối cảnh lý tưởng
5. Khoản ấn phạm đã được phân loại - các khoản ấn phạm cho hoạt động tình nguyện/huấn luyện viên (§ 3 Nr. 26/26a EStG) được gắn thẻ phạm vi

Tuân thủ theo thiết kế: Việc tách biệt các phạm vi không được tạo ra bằng cách phân loại bổ sung sau này, mà bằng các trường bắt buộc mang tính cấu trúc và Pre-Commit-Hooks kiểm tra việc phân loại từng giao dịch kinh doanh theo phạm vi.

Bốn phạm vi

Rủi ro khi không tách biệt các phạm vi: Trộn lẫn tài sản (§ 55 Abs. 1 Nr. 5 AO) là lý do mất tư cách phi lợi nhuận. Một tổ chức phi lợi nhuận không tách các giao dịch kinh tế và lý tưởng có nguy cơ mất tư cách phi lợi nhuận - và do đó bị truy thu thuế các khoản dự trữ (với hiệu lực truy hồi tối đa 15 năm).

Phân loại theo phạm vi trong artifact JSON

Mỗi giao dịch kinh doanh (bút toán, bản ghi sổ cái, chứng từ) chứa trường sphere dưới dạng trường bắt buộc với các tenant phi lợi nhuận:

{
  "$schema": "https://gitcover.org/schemas/diary-entry-1.0.schema.json",
  "V7GUID": "<V7GUID-Class-aus-Registry>",
  "docUid": "<uuidV7-Object-mit-vorgegebener-Zeitmarke>",
  "author": "E1",
  "role": "Buchhalter",
  "tenant": "ORG-1",
  "sphere": "ideell",
  "source": "E1",
  "source_sha256": "<SHA-256-...>",
  "tags": ["workshop", "bildungsangebot"]
}

Lưu ý: uuidV7 là DocID của bản ghi. Khóa tổ hợp V7GUID:uuidV7 dùng để tổ chức lưu trữ và truy vấn DB. Trường sphere là trường bắt buộc với các tenant phi lợi nhuận - Pre-Commit-Hook kiểm tra sự tồn tại và tính hợp lệ của trường này.

Pre-Commit-Hook kiểm tra tính đầy đủ của các phạm vi

Quan trọng - Cảnh báo thay vì từ chối: Vi phạm phạm vi (giao dịch kinh tế trong bối cảnh lý tưởng) dẫn đến cảnh báo, không phải từ chối - giao dịch có thể hợp lệ (ví dụ: hoạt động kinh doanh kinh tế thuộc về pháp nhân). Nhưng cảnh báo buộc người kinh doanh xác nhận rõ ràng việc phân loại và ghi nhận trong commit.

Báo cáo phạm vi

Post-Commit-Hook tạo ra một báo cáo phạm vi cho từng năm tài chính

Ví dụ thực tế: Người kinh doanh (E1) ghi một giao dịch bán merchandise (kinh tế, 500 EUR) và một workshop (lý tưởng, 200 EUR). Pre-Commit-Hook yêu cầu sphere: "wirtschaftlich" tương ứng là sphere: "ideell". Post-Commit-Hook tạo một báo cáo: kinh tế 500 EUR (dưới mức miễn thuế), lý tưởng 200 EUR. Khi vượt mức miễn thuế, báo cáo cảnh báo về nghĩa vụ nộp KSt.

Khoản ấn phạm và các phạm vi

Các khoản ấn phạm cho hoạt động tình nguyện và huấn luyện viên (§ 3 Nr. 26/26a EStG) phải được phân loại vào đúng phạm vi:

Quan trọng: Các khoản ấn phạm miễn thuế - nhưng chỉ khi chúng được phân loại vào đúng phạm vi. Một khoản ấn phạm hoạt động tình nguyện trong hoạt động kinh doanh kinh tế không miễn thuế. Trường sphere trong bản ghi sổ cái ghi nhận việc phân loại đó.

Điều lệ § 6a: Việc chi trả các khoản ấn phạm đòi hỏi phải có điều khoản mở trong điều lệ (§ 6a). Cho đến khi việc sửa đổi điều lệ được đăng ký tại HR, việc chi trả phải được hoãn lại - quyền được trả phát sinh từ ngày sửa đổi điều lệ. Xem ED11 để biết chi tiết.

Cơ chế giảm rủi ro

Yêu cầu Harness (xem trước)

Có thể suy ra từ ED10:

Danh sách yêu cầu đầy đủ tại Harness-Anforderungen.md.

Nguồn

• AO (§ 52 - tính phi lợi nhuận, § 55 Abs. 1 Nr. 5 - trộn lẫn tài sản, § 58 Nr. 1 - quản lý tài sản, § 64 - hoạt động kinh doanh kinh tế, § 64 Abs. 3 - mức miễn thuế 45.000 EUR, § 65 - hoạt động phục vụ mục đích)
• EStG (§ 3 Nr. 26 - khoản ấn phạm huấn luyện viên, § 3 Nr. 26a - khoản ấn phạm hoạt động tình nguyện)
• E1/agents/ (đã ẩn danh hóa) - khái niệm SSoT với việc tách biệt các phạm vi, Pre-Commit-Hooks

Mô hình nguồn và liên kết tham chiếu CDN

Lưu ý: Sự phân công giữa nguồn, bản sao và trung tâm cộng đồng này phản ánh hiện trạng hiện tại và có thể thay đổi. Vui lòng kiểm tra nguồn chuẩn tương ứng trên gitcover.org để biết hiện trạng hiện tại.